Переход на усн сроки подачи заявления 2019

Переход на УСН c 2019 года: условия, уведомление о переходе, сроки подачи заявления

Прежде чем принять решение работать на УСН, убедитесь, что ваша организация имеет на это право. Часть компаний не могут работать на упрощенке, так как НК РФ содержит на это запрет (полный перечень таких организаций можно найти в п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Перейти на УСН могут компании, применяющие общий режим или ЕНВД. Главным условием, пожалуй, следует считать объем полученных доходов за январь — сентябрь 2018 года. Доходы от деятельности за этот период должны быть меньше или равны 112,5 млн рублей.

Но есть еще два критерия, которые могут повлиять на возможность применять упрощенную систему (п. 3 ст. 346.12 НК РФ):

  • остаточная стоимость основных средств не должна быть больше 150 млн рублей;
  • средняя численность работников не должна быть выше 100 человек.

Если ваша компания соответствует всем перечисленным критериям, можно смело писать заявление о переходе на УСН.

Сроки перехода на УСН в 2019 году— 09.01.2019. Заявить о своем намерении нужно, заполнив специальный бланк уведомления по форме № 26.2-1.

Чтобы осуществить такой переход, во-первых, нужно выполнить условия относительно дохода, численности и стоимости основных средств.

Во-вторых, налогоплательщику придется произвести восстановление НДС при переходе на УСН (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). А все потому, что на упрощенке НДС не платится.

Налог нужно восстановить с товаров и материалов, которые еще не использованы в деятельности компании (например, лежат на складе). Также придется восстановить ранее взятый к вычету НДС по основным средствам и НМА. НДС восстанавливается пропорционально остаточной стоимости. Рассмотрим на примере.

18 000 х (74 000: 118 000) = 11 288,14 рубля.

Дебет 19 Кредит 68 11 288,14 — восстановлен НДС по станку;

Дебет 91 Кредит 19 на 11 288,14 — восстановленный НДС отнесен на прочие расходы.

Не нужно восстанавливать НДС при смене системы налогообложения, если:

  • организация совмещает УСН и ОСНО и ведет раздельный учет;
  • НДС при покупке имущества не был взят к вычету.

Компании и ИП могут не только сменить ОСНО на УСН, но и перейти с упрощенки на другую систему. Сделать это можно как добровольно, так и по ряду причин, обязывающих отказаться от УСН.

Переход с УСН на ОСНО грозит компаниям за превышение допустимого лимита доходов. Причем отказаться от упрощенки придется в том квартале, который наступил после превышения лимита. Таким образом, «слететь» с упрощенки можно и в середине года.

Лимит допустимого годового дохода упрощенца в 2018 году равен 150 млн рублей (. Если доход выше этой границы, нужно переходить на ОСНО.

Также следует соблюдать лимит по численности — если численность выйдет за пределы 100 человек, от УСН тоже придется отказаться. Остаточная стоимость основных средств, вышедшая за рамки 150 млн рублей, тоже обяжет налогоплательщика сменить упрощенку на иную систему налогообложения.

Об отказе от УСН нужно письменно уведомить ФНС по форме 26.2-3.

В таком случае клиенты могут принять НДС к вычету, тем самым экономя свои деньги. Упрощенец не может предоставить такую возможность клиенту.

Переход на усн сроки подачи заявления 2019

Чтобы сохранить базу покупателей, некоторые компании на упрощенке добровольно меняют ее на общий режим.

При добровольном отказе от УСН уведомить налоговую инспекцию нужно до 15.01.2019. При вынужденном отказе уведомить ФНС нужно по форме 26.2-2. Срок подачи данного заявления — 15 дней после окончания отчетного периода, в котором произошло превышение допустимых лимитов.

Переход с УСН на ЕНВД может произойти в связи со сменой деятельности или по другим причинам (для некоторых налогоплательщиков ЕНВД может оказаться более выгодным).

Для постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД нужно подать заявление установленной формы ЕНВД-1 (для организаций) или ЕНВД-2 (для ИП).

Главным изменением по УСН в 2019 году стала отмена пониженных тарифов страховых взносов для упрощенцев, перечисленных в подп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Теперь применять льготные тарифы смогут только некоторые некоммерческие и благотворительные организации на УСН. Остальные же компании и предприниматели на упрощенке должны будут уплачивать страховые взносы по общему тарифу 30% (Письмо Минфина от 01.08.2018 N 03-15-06/54260).

Компаниям (ИП), удовлетворяющим критериям применения УСН, для перехода на упрощенную систему налогообложения необходимо направить в ИФНС соответствующее уведомление. Переход на упрощенный спецрежим предусмотрен только с начала следующего календарного года. Поэтому, чтобы начать применять УСН с 1 января 2020 года, уведомить налоговую инспекцию нужно будет не позднее 31 декабря 2019 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

Уведомление о переходе на упрощенку подается по форме N 26.2-1, утв. Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.

Преимущества УСН

Переход на упрощёнку может стать хорошим выходом для молодых предприятий или страдающих недостатком денег. Эта система налогообложения имеет кучу выгод, которые позволят сэкономить неплохую сумму на налогах.

  1. Предприятие не обязано перечислять НДС, налог на прибыль или имущество (за редкими исключениями по п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
  2. Налогоплательщик волен выбирать объект («Доходы 6%» или «Доходы минус расходы 15%»), за счет чего можно выбрать более удобный для себя вариант.
  3. В некоторых регионах налоговые ставки по обоим объектам понижены региональными властями, что делает УСН ещё более выгодной.
  4. Нематериальные активы и основные средства учитываются в расходах, если были куплены в срок применения УСН.
  5. Ведение бухгалтерии становится заметно более простым: не нужно заверять книгу учёта доходов и расходов в налоговой, а отчётность достаточно предоставлять раз в год.

Кроме того, условные 6 или даже 15% УСН позволят заметно сократить налоговые расходы компании. Особенно если сравнивать их с 20% ставкой для ООО на общей системе. Впрочем, для ИП УСН тоже более выгодна – не придется связываться с НДС и другими неприятными понятиями.

УСН «доходы» 2019

Переход на усн сроки подачи заявления 2019

Компаниям и ИП с объектом налогообложения «доходы» возможно скоро не придется сдавать годовую налоговую декларацию по налогу. Минфин России опубликовал на своем сайте соответствующий проект. Согласно проекту планируется отменить обязанность по представлению декларации упрощенцами с объектом «доходы», которые используют онлайн-кассы на протяжении всего года (подп. 3.1 п.

Остается только дождаться, чтобы данные поправки были внесены законодателями в Налоговый Кодекс РФ.

Кому доступна работа по упрощёнке

Упрощённая система налогообложения более выгодна по сравнению с прочими. Но работать по ней могут далеко не все предприниматели. Необходимо соответствовать определенным критериям. Они касаются экономического положения, размера бизнеса и сферы деятельности.

Критерии для компании, которая собирается переходить на УСН:

  1. Работников не должно быть более 100 человек.
  2. Плательщик не занимается определенными видами деятельности (банковская, страховая, добыча необщераспространенных полезных ископаемых, ломбарды и так далее).
  3. Годовой доход не переходит порог 150 миллионов рублей.
  4. Компания не имеет филиалов.
  5. Доход за 9 месяцев текущего года не превышает 112,5 миллионов рублей, если переход осуществляется с ОСНО.
  6. Остаточная стоимость основных средств предприятия меньше 150 миллионов рублей.

Если компания нарушает хотя бы один критерий или занимается одним из «запрещенных» для УСН видов деятельности, то рассчитывать на применение этой системы она не может.

Перед подачей уведомления ещё раз пересчитайте свои показатели. А если только регистрируете компанию, то задумайтесь – а сможете ли вписаться в установленные лимиты?

Хозяйственные субъекты имеют право на самостоятельный выбор режима налогообложения. Переход на другую систему в добровольном порядке совершается 1 раз в год. Если фирма отвечает требованиям, перечисленным в ст. 346.12 НК РФ, и желает перейти на спецрежим со следующего года, она может до 31 декабря текущего года представить в налоговые органы уведомление о переходе на УСН.

Недавно созданным предприятиям следует определиться с выбором упрощенной системы налогообложения не позднее 30 дней с момента регистрации.

О переходе на упрощенку, в т. ч. о сроках подачи уведомления, читайте в этой рубрике.

При потере права применять ЕНВД в связи с изменениями законодательства (но не при нарушении соответствия требованиям кодекса) или прекращении деятельности на ЕНВД и начале другой также может быть подан бланк уведомления для перехода на УСН. Применять новый режим в этом случае необходимо с начала того месяца, в котором стало невозможным дальнейшее использование ЕНВД или была прекращена деятельность, прежде облагаемая ЕНВД (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).

Упрощенная система налогообложения для ООО 2019

По общему правилу переход на упрощёнку возможен с начала нового года. Например, уведомление о переходе на УСН с 2019 года должно быть подано не позднее 31 декабря 2018 года. Однако для только что зарегистрированных предпринимателей предусмотрено исключение – они могут перейти на упрощённый режим и в середине года.

Заявление о переходе на упрощённую систему налогообложения может быть подано вместе с документами на или в течение 30 дней после нее. В обоих случаях считается, что предприниматель стал плательщиком УСН с даты своей регистрации.

Например, индивидуальный предприниматель зарегистрирован 10 июня 2019 года. Если он не подавал заявление о переходе вместе с документами на регистрацию, то у него в запасе есть ещё 30 дней.

Предположим, уведомление на УСН будет подано 3 июля 2019 года. Поскольку 30-дневный срок для перехода соблюден, то ИП признается плательщиком упрощённой системы с 10 июня 2019 года. Но если срок перехода упущен, то до конца года текущего года переход на упрощёнку для этого предпринимателя невозможен.

Подаем уведомление о переходе на УСН в 2017 году

По итогам 2019 года компаниям больше не придется сдавать годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в органы статистики. Предоставлять бухгалтерскую отчетность нужно будет только в налоговую инспекцию и только в электронной форме. Для малых предприятий предусмотрена отсрочка. Бухгалтерский баланс в электронном виде субъекты малого предпринимательства представляют в ИФНС, начиная с отчетности за 2020 год (Закон от 28.11.2018 N 444-ФЗ).

Как перейти на УСН в 2019 году

Чтобы сменить систему налогообложения на упрощенную, нужно подготовить уведомление по специальной форме и передать его в ИФНС. А перед этим придется задуматься об объекте налогообложения. Выбирайте внимательно – поменять можно будет только через год.

Чтобы уведомить ИНФС о том, что вы желаете работать по упрощенной системе налогообложения, необходимо написать уведомление. Для него разработана специальная форма №26.2-1. Необходимо заполнить бланк и отправить его в инспекцию. Есть некоторые особенности заполнения этого одностраничника:

  1. Если вы подаете бланк вместе с документами на регистрацию, то оставьте поля «ИНН» и «КПП» пустыми.
  2. Подписывать уведомление можно только непосредственным ИП или руководителям ООО. Если вы хотите, чтобы подписался кто-то другой (например, учредитель) – оформите доверенность на это лицо.

Придется принести уведомление в то отделение инспекции, где была зарегистрирована компания изначально. Нужно сделать две копии и одну передать в ИФНС, а вторую попросить заверить и оставить себе. Не теряйте эту копию! Без нее вы не сможете доказать в случае надобности, что действительно теперь работаете по УСН.

Максимальный оборот ИП при УСН 2019

Одним из условий применения УСН предпринимателями и организациями является соблюдение лимита годового дохода. Для того чтобы не «слететь» с упрощенки выручка при УСН в 2019 году не должна превысить 150 000 000 рублей (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Переход на усн сроки подачи заявления 2019

Подробнее про критерии УСН в 2019 году, а также про то, кто может применять УСН в 2019 году, читайте в отдельной консультации.

Переход на усн в 2019 году — заявление 2019, сроки подачи

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

Заявление на УСН в 2019 году носит уведомительный характер. При соответствии налогоплательщика всем критериям упрощенца и про своевременной подаче документа о переходе на спецрежим налогообложения в налоговую, чиновники не вправе отказать в праве применения упрощенки.

Самым популярным налоговым режимом у малого бизнеса является упрощенная система налогообложения (УСН). Она значительно выгоднее, чем общая система, которая предоставляется предпринимателю при регистрации «по умолчанию». Переход же на УСН происходит в заявительном порядке, т.е. добровольном (п.1 ст.346.11 НК).

К преимуществам специального налогового режима относится:

  • освобождение от уплаты НДФЛ в размере 13% за себя, но за наемных работников платить обязан;
  • налоговая простота расчетов, при применении одного из методов: либо со всего дохода 6%, либо 15% с суммы, составляющей разницу между учтенными доходами и расходами.

Предприниматель, планирующий перейти на упрощенный налоговый режим, должен знать, при каких условиях налоговая ему откажет:

  • наличие зарегистрированных филиалов или представительств;
  • если ИП является работодателем и заключил официально трудовые договора со 100 и более работниками;
  • остаточная стоимость имущества оценивается в сумму свыше 100 млн.рублей;
  • итоговый полученный доход за год не более 60 млн.рублей;
  • при наличии долевого участия иных предприятий, составляющего более ¼ доли, но для ИП такое условие неактуально;
  • доходы за предшествующие подаче заявления 3 квартала текущего года не более 45 млн. рублей.

Суммы годового дохода и дохода за три квартала подлежат корректировке на ежегодный коэффициент инфляции.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – звоните по телефону

Это быстро и бесплатно!

Переход на УСН осуществляется в уведомительном порядке, когда предприниматель извещает налоговый орган о своем решении и подает соответствующий документ. Если уведомление не было направлено, то предпринимателю применяется общая система налогообложения.

Переход на УСН в 2019 году – особенности, правила и критерии

Подать заявление о желании перейти на УСН можно:

  1. Для новых предпринимателей:
  • одновременно с формой Р21001 на регистрацию гражданина в качестве индивидуального предпринимателя;
  • в течении 30 дней с момента регистрации ИП или ООО.

Рассмотрим на примере. ИП при регистрации не представил уведомление о переходе на «упрощенку». Документы были поданы 20 августа, а уведомление уже 15 сентября. Отведенный срок, установленный законодательством, соблюден. Поэтому упрощенный режим будет применяться с даты регистрации, т.е. с 20 августа.

Самым удобным вариантом подачи уведомления, одновременно с основным пакетом регистрации ИП. Но в крупных городах это может вызвать затруднение, поскольку прием документов осуществляется по одному адресу, а на учет ставят по адресу прописки предпринимателя. Заявление же на «упрощенку» принимают в ИФНС, где он состоит на учете.

Для этого и дается 30-дневный период, чтобы ИП получил свидетельство и подал уведомление по адресу, указанному в нем. Но чаще всего налоговые органы принимают его вместе с формой Р21001.

  • при смене налогового режима на упрощенный потребуется подать уведомление в период с 1 октября по 31 декабрь текущего года (п.1 ст.346.13 НК), чтобы УСН применился в следующем с 1 января.

Бланк уведомления

Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@ утверждена форма уведомления о переходе на УСН № 26.2-1 (КНД 1150001). Следует отметить, что она носит рекомендательный характер. Однако, органы ФНС советуют придерживаться ее и заполнять все реквизиты максимально точно, чтобы избежать разногласий с инспектором.

Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения.pdf

Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения.xls

В бланке вверху страницы обязательно наличие:

  • штрих-кода с цифрами 0360 3017 в левом углу;
  • указание на форму по КНД 1150001 в правом.

Форма документа едина для налогоплательщиков организаций и ИП.

Все буквы прописываются заглавными печатными, пустые ячейки прочеркиваются знаком «тире». Если оформляется от руки, то пастой черного цвета.

Используйте полезные сервисы для быстрого поиска:

  • ИНН;
  • Кода налогового органа.

Рассмотрим примеры, как следует оформлять уведомления в различных ситуациях.

  1. Документ о применении УСН подается вместе с заполненными формами для регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя.

Важно! Предприниматель указывает свою фамилию, имя и отчество в отдельной строке, прочеркивая пустые клетки. Наименование организации прописывается в одной строке.

  • В поле «Признак налогоплательщика» ставится код — 1, а в строке о переходе на УСН код — 2.
  • Прочерки проставляются в строках ИНН, КПП (потому что такой код у физических лиц отсутствует).
  • Так же прочеркиваем поля о полученных доходах, остаточной стоимости основных средств и подтверждающие документы. Они предусмотрены для организаций, использующих иную систему налогообложения, но желающие перейти на УСН.

Образец заявления на УСН при регистрации ИП бланк 2019 года

Левая нижняя часть листа предназначена для внесения данных заявителя или его доверенного лица. Если уведомление подает лично предприниматель, то укажите признак налогоплательщика «1», а в полях для указания имени проставьте прочерки. Согласно сноскам, здесь указывается только имя представителя ИП или руководителя юридического лица.

Пример заполнения:

  1. Уведомление подается уже после регистрации, но с соблюдение 30-дневного срока от даты постановки на учет в ИФНС.
  • Признак налогоплательщика тогда будет зашифрован цифрой — 2, и в строке о переходе на УСН тоже поставьте код — 2.
  • Дополнительно прочеркните все ячейки в строках по доходам и стоимости ОС.

Пример заполнения:

  1. Налогоплательщик – ИП вправе раз в год заявиться на изменение налогового режима, но не позднее 31 декабря.
  • В уведомлении код плательщика будет 3, а переход на УСН кодируется цифрой 1.
  • Прочерки проставляются в строки, сообщающие о доходах и остаточная стоимость.
  • При переходе с другого налогового режима на УСН следует указать месяц, с которого он будет выполнен

Форма № 26.2-1 подается в налоговый орган в двух экземплярах: один остается у регистратора, на втором ставится отметка о принятии. Этот документ и будет подтверждением применения упрощенного налогового режима.

Подтвердить свой налоговый статус возможно, запросив в налоговом органе в письменной форме информационное письмо по форме № 26.2-7, где будет указана дата поступления заявления о переходе на УСН. Оно и станет подтверждением правомочности применения налогового режима.

Переход на упрощённую систему налогообложения – дело серьезное. Для каждой отдельной ситуации предпринимателей и компаний есть свои сроки и особенности. Помните, что менять систему налогообложения можно только раз в год, поэтому подойдите к решению с умом. При подаче заявления учитывайте выходные и сокращенные рабочие дни ИФНС. Не дотягивайте до последнего: если опоздаете хотя бы на день, то придется еще год работать по ОСНО.

Переход на усн сроки подачи заявления 2019

Важный нюанс: законодательно можно подать заявление до 31 декабря 2018 года, который является выходным. Следовательно, сроки переносятся на первый рабочий день после праздников. То есть можно подавать все заявления до 9 января 2019 года.

К слову, если вы в 2018 году работали по УСН, то повторно уведомлять налоговиков об этом не надо. Никто вам не поменяет систему налогообложения, если вы соответствуете всем критериям для применения упрощенки.

Если вы только-только решили зарегистрировать бизнес и решили, что хотите платить налоги по УСН, то можно не заморачиваться и подать заявление в тот же день, в который вы пришли оформлять ИП или ООО.

Так же можно перейти на УСН без лишних проблем, если еще не прошло 30 дней с момента регистрации бизнеса. Нужно просто принести заявление и передать его в ИФНС, и тогда налоги вы будете платить по упрощёнке, а не по изначально выбранной системе.

Если вы переходите на УСН с общей системы налогообложения, то нужно подать соответствующее уведомление до 31 декабря 2018 года. В таком случае новая схема будет применяться с 1 января 2019 года.

По собственному желанию бизнесмена можно поменять систему налогообложения так же, как и в случае ОСНО – раз в год, и действовать изменения будут только с 1 января следующего года. Но если деятельность предприятия по вмененке закрылась, то владелец бизнеса может переключиться на УСН в любой момент года, а не только с 1 января 2018 года. Нужно подать заявление в течение 30 суток с момента снятия с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Интересно, что это послабление действует только для компаний на ЕНВД, которые снялись с учёта по вмененке. А если у фирм на других системах что-то поменялось, права сменить их на УСН по такому принципу у них нет.

Менять объект налогообложения можно так же, как и систему – раз в год. На такую смену распространяются те же правила, что и на прочие. Нужно уведомить налоговую о своем решении с помощью заявления до 9 января 2019 года. И тогда с нового отчетного периода вы будете платить налоги по новому объекту. Если не успели – будете работать по старому объекту.

Предприниматель, который выбрал упрощённую систему налогообложения, будет сдавать декларацию и платить единый налог в инспекцию по месту своей прописки. Однако документы на регистрацию ИП подают в специальный регистрирующий орган. Например, в Санкт-Петербурге это только 15-ая ИФНС.

Подготовить декларацию УСН онлайн

Образец заполнения уведомления о переходе на упрощенную систему 2019

При этом в п. 1 статьи 346.13 НК РФ есть указание о том, что уведомление на УСН надо подавать в налоговую инспекцию по месту постановки ИП на учёт. А это ИФНС по его прописке.

На практике почти все регистрирующие инспекции принимают уведомление на упрощенку и передают его в ИФНС по месту учёта. Но если в приеме заявления откажут, ничего страшного, в запасе есть ещё 30 дней после регистрации ИП. В этом случае первоначальное уведомление надо изменить, указав в нём признак налогоплательщика с кодом «2».

Как убедиться в том, что предпринимателя действительно поставили на учёт в качестве плательщика УСН? Какого-либо подтверждения об переходе на упрощённый режим налоговая инспекция не выдает. Доказательством того, что ИП подавал уведомление о выборе упрощёнки, будет второй экземпляр с отметкой ИФНС. Его необходимо сохранять.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Информационный сайт
Adblock detector